Кто является близким родственники в налоговом праве

Существуют категории граждан, которые не являются друг другу близкими родными. Они могут быть таковыми только по отношению одного из супругов. К этому перечню относятся:

  • двоюродные сёстры/братья;
  • прабабушки/прадедушки и правнучки/правнуки;
  • тёти/дяди и племянницы/племянники;
  • невестка/зять, тесть/тёща;
  • свекровь/свёкор.

Кстати! При гражданском браке мужчина и женщина не являются родственниками. У них отсутствует право наследования. В качестве исключения может быть только завещание.

Мать и сын, являясь наиближайшими по родственным узам, наследуют имущество после друг друга. После женитьбы сына свекровь и сноха не будут являться родными, поэтому наследственного права между ними нет.

Нередко незнание законодательства приводит к грубым ошибкам. Супруги – члены семьи, но не родные. После развода нарушаются любые связи. К примеру, муж дарит жене дорогой подарок в момент нахождения в браке (недвижимость, акции, автомобиль). Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ одариваемый не уплачивает НДФЛ в размере 13% от близких родственников или членов семьи.

Таким образом, доходы как в денежной, так и в натуральной форме, полученные физическим лицом в порядке дарения от других физических лиц – близких родственников, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц. При этом место нахождения дарителя (на территории РФ или за ее пределами) никакого значения не имеет

Если доход получен физическим лицом в порядке дарения от физического лица, не признаваемого членом семьи и близким родственником в соответствии с СК по отношению к одариваемому физическому лицу, то такой доход подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

  • мужу — родителями жены (тестем или тещей);
  • жене — родителями мужа (свекром или свекровью),

Вопрос, является ли бывшая жена родственником, часто возникает в жизненных перипетиях. Спорные ситуации могут быть объектом нескольких отраслей права. Существует понятие «близкие родственники», которое в каждой из отраслей трактуется по-своему. Попробуем разобраться в этом вопросе, рассмотрев понятие родства.

В Уголовно-процессуальном кодексе бывшая жена родственницей не считается. Оперируя нормами конституции и законодательства, бывший супруг вправе отказаться от свидетельствования в суде против близкой родни.

По Уголовному кодексу, бывшая жена – это не родственник, а член утратившей юридическую силу семьи, созданной путем регистрации отношений в ЗАГСе. Самый острый вопрос – раздел имущества (квартиры, дома, машины) бывшими супругами.

По гражданскому праву жена относится к наследникам первой очереди. Однако с момента официального расторжения брака она перестает быть родственницей и, как следствие, теряет право на получение имущества супруга.

Бывшая супруга вправе претендовать на имущество мужа в случае, если она имеет обязательную долю в наследстве, указана в завещании, либо брак расторгнут после открытия наследства. Договор дарения можно оформить на бывшую жену, и он будет легитимным.

По Семейному кодексу, заключение брака влечет за собой возникновение не родства, а свойства. Это означает появление отношений между супругами и их родственниками в браке.

Жилищный кодекс

В Жилищном кодексе понятия «родство» нет. Вместо него используется более широкое понятие «члены семьи», куда относятся все лица, проживающие в одной квартире или доме.

В случае развода право пользования жилым помещением за супругом, не являющимся собственником конкретной квартиры или дома, не сохраняется.

Если недвижимость оформлена на мужа, суд при разводе может сохранить за бывшей женой право проживать в данном помещении при отсутствии другой жилплощади и возможности ее приобретения.

Также суд может обязать одного из супругов выплачивать алименты и содержать второго в течение определенного периода времени.

Фото 2

Таким образом, при разводе собственник помещения вправе выселить и снять с регистрационного учета ранее бывших членов семьи.

Трудовой кодекс

Оперируя буквой закона, близким родственникам запрещено работать в одном муниципальном учреждении, особенно в подчинении друг друга.

Однако, если муж и жена официально уже не зарегистрированы в качестве таковых, то это правило на них не распространяется. С окончанием бракоразводного процесса и официальным расторжением отношений прекращает существовать и родственная связь между двумя людьми.

Кодекс РФ об административных правонарушениях не указывает супругу в перечне «близких родственников». В кодексе рассматриваются противоправные действия в сфере семейно-бытовых отношений. Последние в свою очередь подразумевают под собой в том числе и отношения между бывшими супругами.

Насилие, брань, повреждение предметов быта – все это может стать причиной привлечения бывшей жены к ответственности, которая влечет наложение штрафа или арест.

Пара людей, проживающих под одной крышей и даже воспитывающая совместно детей, но не зарегистрированная в государственном органе как муж и жена – это чужие люди.

В этом случае даже после расставания женщина по закону не является родней бывшему гражданскому супругу. Согласно Конституции, Церковь отделена от государства. По этой причине обряд венчания не дает юридического основания для признания законности создания семьи.

Никаких гарантий и социальной защиты при сожительстве не существует: нет совместного имущества, не работает и принцип наследования.

С юридической точки зрения между гражданскими мужем и женой нет никакой родственной связи.

Таким образом, даже жена по действующему закону не является ближним родственником. Заключение брака влечет за собой рождение свойственнических отношений. Бывшие супруги с момента расторжения союза через ЗАГС в законном порядке больше ни члены одной семьи, ни свойственники.

Стоит отметить, что в данном вопросе уголовное право ориентировано на Конституцию РФ. В связи с этим есть четкий перечень. В законодательстве нашей страны говориться о том, что гражданин имеет право не свидетельствовать против себя и близких родственников. Кто входит в этот круг входят:

  • Супруги и их родители;
  • Дети одного из супругов, также и усыновленные;
  • Братья и сестры;
  • Дедушки и бабушки;
  • Внуки.

В уголовном законодательстве есть такое положение, что после задержания гражданина об этом событии уполномоченные лица обязаны сообщить близким родственникам. И здесь происходит проблема. Если близкие родственники задержанного живут в другом городе или стране, как быть в этой ситуации?

После того как происходит развод между супругами, на общение с ребенком имеют право только близкие родственники. Но и членам семьи делать это не запрещено. Если дело не касается лишения родительских прав.

Кого закон определяет близкими родственниками? Поиск ответа на вопрос логично начинать с Семейного кодекса. Отдельной статьи, дающей определение понятия, в нормативном акте нет. Перечисляя круг лиц, с которыми запрещено вступать в брак, статья 14 кодекса определяет термин «близкие родственники».

Семейный кодекс РФ

Содержание понятия «близкие родственники» раскрыватся в Семейном кодексе РФ

В каждой отрасли права имеются особенности определения статуса «близкие родственники».

Налоговый кодекс

Близкие родственники

Налоговое право трактует понятие «близкий родственник» аналогично Семейному кодексу. Этим определяется необходимость уплаты налога с дохода, полученного от сделки или освобождение от него. Если договор дарения заключается между близкими родственниками или членами семьи, то доходы от такой сделки налогами не облагаются. Физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с дарения.

При покупке жилья у близких родственников люди, наоборот, теряют льготы. Покупатель недвижимости не сможет получить налоговый вычет, а продавец должен будет заполнить декларацию и уплатить НДФЛ.

Передача ключей от дома

Близким родственникам выгоднее передавать жильё через договор дарения, а не покупку

В НК есть понятие взаимозависимые лица. Исходя из трактовки законом взаимозависимости, стороны договора купли-продажи теряют налоговые преимущества.

Все льготы сохраняются, если купля-продажа происходит между зятем и тёщей, свёкром и невесткой. Они в этот перечень взаимозависимых лиц не попадают.

Трудовое право

В трудовом праве предусмотрен отпуск до пяти календарных дней в случае смерти близкого родственника. Кого считать таковым, кодекс не объясняет. Исходя из логики правовой нормы, отпуск в случае смерти супруга не предоставляется. Законодатель посчитал, что указание, кому возможно предоставить отпуск, должно быть закреплено в коллективном договоре между работниками и работодателем.

Совещание на работе

Трудовой кодекс предлагает работодателю самостоятельно договориться с работниками об отпусках по семейным обстоятельствам

Кого относят к близким родственникам в различных отраслях права

В российском законодательстве единого понятия нет. Так согласно:

  1. Статье 14 Семейного кодекса РФблизкие родственники — это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушка, бабушка и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, т.е.
    кровные родственники в одном поколении, соседних поколениях и через поколение.

  2. Статье 25.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях (примечание к статье) под близкими родственниками понимаются родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки;

  3. Пункту 4 статьи 5 Уголовно-процессуального кодекса РФблизкие родственники — супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, дедушка, бабушка, внуки.

  4. Пункту 181 статьи 217 Налогового кодекса РФ близкими родственниками являются лица, указанные в статье 14 Семейного кодекса РФ.

Как мы видим, единого понятия и перечня близких родственников в действующем законодательстве нет. Поскольку пункт 181 статьи 217 Налогового кодекса РФ прямо отсылает нас к статье 14 Семейного кодекса РФ, будем исходить из этого понятия и мы.

Кто считается близким родственником с юридической точки зрения

Согласно абзацу 2 пункта 4 статьи 229 НК налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 НК. Данный абзац в силу ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 27.12.2009 № 368-ФЗ вступил в силу со дня его официального опубликования. Таким образом, с 01.01.2010 налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам, полученным в порядке дарения.

Пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ прямо отсылает нас к статье 14 Семейного кодекса РФ (СК). Согласно статье 14 СК близкими являются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушка, бабушка и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, т.е. кровные родственники в одном поколении, соседних поколениях и через поколение.

Предлагаем ознакомиться  Работник был уволен по ст77 п7 подал в суд

Таким образом, доходы как в денежной, так и в натуральной форме, полученные физическим лицом в порядке дарения от других физических лиц – близких родственников, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц. При этом место нахождения дарителя (на территории РФ или за ее пределами) никакого значения не имеет.

т.к. и мужа (жены) по отношению к невестке (зятю) не являются ни членами семьи, ни близкими родственниками. Уплатить налог придется и тогда, когда недвижимость получена в дар, к примеру, от дяди или тети, гражданского или бывшего супруга, отчима, мачехи и других некровных родственников.

В письме от 10.06.2010 № 03-04-05/10-323 Минфин России пояснил, что перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц, установленный статьей 217 НК, является исчерпывающим. При этом доходы в виде денежных сумм или средств на содержание в иной форме, предоставляемых получателю ренты по договору пожизненного содержания с иждивением, в данном перечне не поименованы.

Таким образом, денежные суммы или средства на содержание в иной форме, предоставляемые получателю ренты по договору пожизненного содержания с иждивением, являются его доходом, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Подтверждение налоговым органом права на освобождение от налогообложения доходов, полученных в порядке дарения, главой 23 НК не предусмотрено. В связи с этим документы, удостоверяющие наличие семейных или близкородственных отношений, могут запрашиваться налоговыми органами у одаряемого физического лица при осуществлении мероприятий налогового контроля.

Достаточно часто налогоплательщики получают из ФНС налоговые уведомления, требования или письма с просьбой уплатить налог с полученного дохода. Такая ситуация объясняется тем, что (как правило) в ФНС нет документального подтверждения о том, что даритель и одаряемый являются близкими родственниками, поэтому для получения освобождения от уплаты налога близкое родство необходимо подтверждать документально, т.е.

– направить в ФНС копии документов подтверждающие близкое родство. К примеру, в письме УФНС РФ по г. Москве от 04.06.2010 N 20-14/4/059355@ налоговый орган указал, что только при документальном подтверждении факта усыновления (удочерения) доход в виде дарения земельного участка освобождается от обложения НДФЛ.

Представляется, что если налогоплательщик сам составляет и подает декларацию, то ему не стоит ждать такого запроса. Лучше сразу приложить к декларации копии подтверждающих родство документов.

Некоторые статусы родства имеют особо сложную трактовку. В некоторых случаях каждый вид отношений рассматривается индивидуальным способом. Чтобы точно разобраться с тем, кто признается близким родственником, а кто нет, подробно рассмотрим некоторых родных.

По ст. 14 СК РФ муж и жена не признаются близкими родственниками, так как не имеют кровного родства. По ст. 2 СК РФ супруги являются членами семьи.

Но при этом супружество признается особым видом отношений, который закреплен свидетельством о браке. На основании этого документа жена может получить следующие привилегии:

  • При смерти супруга жена является первоочередным претендентом вместе с его детьми и родителями на наследуемое имущество.
  • Право на получение половины совместно нажитого имущества в случае развода.

Стать законными супругами могут все, кроме следующих категорий граждан:

  • Недееспособных;
  • Имеющих кровное родство;
  • Пребывающие в статусе усыновителя и усыновленного;
  • Если один из граждан уже пребывает в законном браке.

Бывшие супруги, расторгнув свои отношения, перестают признаваться членами семьи и утрачивают все привилегии супругов.

Бабушка, равно как и дедушка, признается близким родственником во всех отраслях права.

Между внуком и бабушкой присутствует явная кровная родственная связь. То есть внуки могут претендовать на наследство умершей бабушки.

Если бабушка при жизни не оставит завещания о том, что все имущество желает передать внуку или внучке, то последние будут претендовать на имущество вместе с остальными родственниками в порядке очередности.

Из положения ст. 14 СК РФ очевидно, что отчим, не имея кровного родства с ребенком, не может признаваться по отношению к нему близким родственником. Однако, из этого правила все же есть исключения.

Если отчим усыновит или удочерит ребенка своей жены, то он будет считаться для него близким родственником.

Братья по ст. 14 СК РФ признаются близкими родственниками и могут наследовать имущество друг друга в качестве наследников второй очереди.

Однако, несмотря на степень кровного родства, хотя в данном случае она не всегда является кровной, дядя и племянник не признаются близкими родственниками.

Категория двоюродного родства не указана в ст. 14 СК РФ среди перечня представителей близких родственников.

Это говорит о том, что двоюродные сестры и братья, троюродные сестры и братья и прочие еще более дальние родственники, не могут признаваться близкой родней.

И в перечне СК РФ, и в перечне КоАП РФ братья и сестры указаны в качестве близких родственников.

Они могут наследовать имущество умершего родственника как наследники второй линии.

Близкими родственниками признаются как полнородные братья и сестры, так и те, кто имеет только одного общего родителя.

В отношении братьев действуют те же правила наследования, что и в отношении сестер. Близкими родственниками могут быть даже не полнородные братья.

Теща, тесть, свекровь и свекр не имеют кровной степени родства к женам или мужьям своих детей. Поэтому они не могут признаваться по отношению к ним близкими родственниками, и претендовать на наследование имуществ по закону.

СК РФ и КоАП РФ рассматривает внуков в качестве близких родственников. Однако, по ГК РФ наследовать имущество умершего родственника они не могут, так как на него первыми претендуют прямые наследники в виде его детей или родителей.

Фото 3

Однако, если случается ситуация, когда прямой наследник умирает, внук может наследовать долю имущества по праву представления.

Степень родства играет большое значение именно в процессе наследования имущества погибшего родственника. Близкие родственники упрощенные правила наследования имущества или заключения сделок внутри членов одной семьи.

Однако, в каждом конкретном случае возникает особая процедура наследования и разделения долей между представителями близкого родства. Ведь кто-то из них может отказаться от наследства, кто-то попросту не успеть к сроку, отведенному для вступления в наследство умершего родственника.

При оформлении наследства одним из ключевых вопросов является размер госпошлины. Она определяется положениями Налогового законодательства. Сумма налога рассчитывается с учетом степени родства и оценочной стоимости имущества.

Размер ставки:

  1. Дети, родители, муж/жена, братья/сестры умершего человека – 0,3% от цены имущества, но не более 100 000 р.
  2. Другие претенденты на имущество усопшего гражданина – 0,6% от цены имущества, но не более 1 000 000 р.

Если наследование активов осуществляет в судебном порядке, то размер госпошлины также формируется исходя из стоимости иска. Чем она больше, чем значительнее сумма сбора. Истец платит фиксированную ставку, плюс процент от суммы, которая превышает минимальный порог (ст.333.19 НК РФ).

Определение степени родства играет большую роль при оформлении наследства. Одним из базовых вопросов является очередность наследования. Наследники 1 линии имеют приоритет перед остальными претендентами. Не менее важным направлением является размер госпошлины, который рассчитывается исходя из степени родства и стоимости имущества.

Фото 4

Чтобы не запутаться в законодательных лабиринтах, желательно проконсультироваться у профильного юриста. Заказать бесплатный обратный звонок можно на сайте. Специалист перезвонит в указанное время и обсудит с вами сложившуюся ситуацию. Своевременный анализ ситуации поможет сэкономить время и силы. Если из-за незнания закона или обмана со стороны родственников, вы пропустили сроки для подачи документов, юрист может подготовить необходимые бумаги в суд или представлять ваши интересы. Об этом можно будет договориться отдельно.

Близкими лицами могут признаваться

Мнение эксперта

Ирина Васильева

Эксперт по гражданскому праву

Ограничения в рамках борьбы с коррупцией накладываются не только на родственников, но и на свойственников.


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону:

7 (499) 288-73-46;
8 (800) 600-36-19

Это быстро и бесплатно!

Трудовое право

При возникновении

гражданских правоотношений

с участием родственников, в основном, законодательство делает отсылку

к Семейному кодексу

, в частности к

ст. 14

СК РФ. Близкие родственники в данной статье указываются при описании обстоятельств, препятствующих заключению брака между следующими гражданами:

  • родителями;
  • детьми;
  • дедушками или бабушками;
  • братьями и сестрами — в том числе и неполнородными, т.е. если общим является только один из родителей.
  • Усыновителями или усыновленными детьми.

Доказательство родства при наследовании имущества

В роли наследников могут выступать родственники по праву представления — когда имущество наследодателя принимают потомки умершего наследника, если он не вступил в права на наследство. Согласно ст. 1146 ГК РФ, порядок правопреемства в таком случае устанавливается согласно общей очередности. Т.е. по праву представления наследственная масса или ее доля делится между членами семьи или родственниками умершего наследника.

Не могут наследовать имущество в порядке родства граждане, которые были признаны судом недостойными наследниками, если своими противоправными действиями пытались вступить в право наследования или увеличить свою долю. Если гражданин был признан судом, как недостойный наследник, то его родственники также не могут претендовать на имущество по праву представления.

Наследниками по закону являются установленные законодательством лица, которые принимают имущество умершего гражданина, если отсутствует завещание. Наследникам по закону переходит право наследования в равных долях, в зависимости от очередности правопреемства.

Порядок наследования состоит из семи очередей. К основным трем относятся следующие граждане:

  1. Дети, супруг, родители.
  2. Братья и сестры (в том числе и сводные), а также бабушки или дедушки.
  3. Дяди и тети (полнородные или неполнородные).

Если отсутствуют преемники первых трех очередей, то право принять имущество распространяется на граждан в порядке степени родства, вплоть до двоюродных правнуков, племянников или двоюродных теть и дядь. Если кровные родственники указанных очередей отсутствуют, то наследственная масса распределяется на преемников седьмой очереди, которыми являются пасынки, падчерицы, отчим или мачеха.

Важно

Если наследство является совместно нажитой собственностью бывших супругов, то такое имущество будет делиться между преемниками по закону в размере половины доли от наследственной массы. Бывшая жена или муж не являются наследниками и не могут претендовать на долю наследства, так как они являются собственниками половины нажитого имущества в априори.

Предлагаем ознакомиться  Выбор управляющей компании многоквартирным домом по закону

При наследовании по завещанию получить имущество могут любые лица, в том числе не относящиеся к числу родственников. В завещании может быть указана обязательная доля гаследства, принадлежащая каждому из преемников, или вовсе дано распоряжение лишить наследственных прав всех родственников без объяснения причин.

Согласно ст. 1149 ГК РФ, существует обязательная доля наследства, которая полагается некоторым гражданам независимо от условий завещания или очередности наследования. Если такие лица имеются, то они наследуют не менее половины доли имущества, которое причиталось бы им по закону.

К таким гражданам относятся:

  • Несовершеннолетние дети.
  • Нетрудоспособные: дети, супруг, родители.
  • Граждане, находившиеся на иждивении наследодателя не менее года до его смерти.
  • свидетельство о рождении — в случае смерти родителя;
  • свидетельство о признании отцовства — если ребенок родился вне официального брака;
  • решение об усыновлении или удочерении;
  • свидетельство о заключении брака.

Информация

При изменении фамилии необходимо подтвердить прежнюю, предоставив доказательные документы, которыми могут служить свидетельство о рождении или свидетельство о заключении брака.

Фото 5

В зависимости от очередности наследования и дальности родства, необходимо будет предоставить более обширный список документов. Если подтвердить родство не имеется возможности, то родственник может обратиться в ЗАГС для истребования нужных данных. Если ЗАГС по каким-либо причинам не может предоставить такие сведения, то гражданин вправе обратиться в суд для признания родственных связей.

Нередко физические лица впервые начинают задаваться вопросом, кто же является близкими родственниками по российскому законодательству, лишь тогда, когда после смерти одного из членов семьи нужно вступать в право наследования имуществом, а прямого завещания усопший оставить не успел.

Когда складывается такая ситуация, законом предполагается, что воля умершего такова, чтобы его имущество перешло лицам согласно очередности. Его наследуют близкие родственники, в данном случае это те, кто по закону стоит на самой верхней позиции.

Изучая сложившуюся ситуацию, нотариус определяет доли имущества, которые передаются наследникам. Их размер редко бывает равным, учитывая родственные позиции. Если родни из верхних позиций, которые могли бы получить наследство, нет, наследниками выступает другая родня согласно убывающей очередности.

  • Первая очередность. Данный список мал, сюда относятся те, кто является близким родственником, однако их права согласно законодательству неравны. Супруги, дети, родители умершего. Половина собственности (совместной) передается супругу, оставшаяся половина равномерно распределяется между детьми или родителями.
  • Вторая очередность. Если из первоочередного списка подходящих лиц не нашлось, автоматически будут задействованы лица менее близкого родства. Сюда относят братьев, сестер (только родных), бабушек, дедушек по кровной родительской линии.
  • Третья очередность. Отсутствие физических лиц из двух первых позиций передает право наследования представителям третьей очередности. Сюда причисляют дядю, тетю, сестру, брата (не самого умершего, а его родителей, с обеих сторон).

Разбивая порядок наследования на группы, удается избежать серьезных конфликтов между предполагаемыми наследниками. Чем выше группа, тем больше вероятность стать главным наследником:

  • супруг, дети, родители,
  • деды, бабушки, сестры, братья,
  • родной брат жены или мужа,
  • родители дедушки, бабушки,
  • дети племянников, бабушкины или дедушкины братья или сестры,
  • кровные дети двоюродной сестры, брата, внуки, бабушки, дедушки,
  • мачеха, отчим, падчерица, пасынок.

Не всегда наследником по закону становится то физическое лицо, которому хотелось бы этого. Пасынок, например, это кто по закону, по-родственному – родной сын одного из супругов, например, мужа. При смерти мачехи, казалось бы, прямой наследник, однако это далеко не так. Также под «подозрение» попадают нетрудоспособные граждане, к которым очередность в полной мере не относится.

Нередко даже при наличии завещания наследование имущества происходит согласно законодательству по причине того, что:

  • документ признан недействительным,
  • наследник по каким-то причинам не смог вступить в права,
  • наследник официально признан «недостойным».

Отменять подобные желания умерших могут лишь законодательные органы власти

В этом случае зачастую бывает неважно, кто является близким родственником согласно действующему законодательству: если физическое лицо признано недостойным, оно ничего не может наследовать

Внимание! Порядок родственных позиций устанавливается государственными законами, а отслеживает их соблюдение нотариус. Полезные ссылки: Объяснение термина «,близкие родственники»,

Полезные ссылки: Объяснение термина «,близкие родственники»,

Учитывая все нюансы, чтобы понять по отношению к конкретным лицам, родственники или нет они между собой, насколько близка степень их официального родства, нужно сначала определиться, по отношению к какому законодательству встает такой вопрос.

Льготы для близких родственников по закону при вступлении в наследство

Ссылка на понятие «близкие родственники» содержится и в Конституции РФ, где говорится, что никто не обязан предоставлять свидетельские показания против себя и ближайших родственников. Однако расшифровки термина там нет, так как есть ссылка на федеральное законодательство.

Часто, данное понятие встречается и в Гражданском кодексе РФ (ГК), так как именно там определен порядок таких процессов как наследование, дарение, продажа и т.д. В статьях, описывающих порядок наследования по закону, содержится точный список тех родственников, которые причисляются к первым ступеням, следовательно, считаются близкими.

Супруги здесь входят в обособленную категорию, так как биологическим родством не обладают. Однако в связи  с приобретением статуса мужа и жены они наделяются аналогичными свойствами и правами.

В большинстве случаев супруги ставятся в один ряд с самыми близкими родственниками.

Статьей 14 Семейного кодекса РФ в качестве близких родственников называются:

  • родственники по прямой восходящей и нисходящей линии. Это родители и их дети, а также бабушки и дедушки и их внуки;
  • братья и сестры, в том числе имеющие только одного общего родителя, отца или мать.

Все иные лица близкими родственниками с точки зрения Семейного права не являются, в том числе супруги. При этом в Семейном кодексе РФ прямо предусмотрен запрет на браки между близкими родственниками, что целесообразно элементарно по генетическим соображениям.

Кровное родство подтверждается документом – свидетельством о рождении. Ни паспорт, ни иные документы не помогут установить факт происхождения одного лица от другого. Утрата таких документов означает необходимость обратиться в суд в особом порядке с заявлением об установлении факта признания отцовства, об установлении факта родственных отношений, или иском об установлении отцовства.

В законодательстве, например в сфере жилищных отношений, можно встретить терминологию «член семьи». Супруг как раз и является членом семьи, не состоящим в родстве с другим супругом. Под членами семьи понимаются люди, проживающие совместно на одной площади и ведущие совместное хозяйство. Здесь родственные связи не будут иметь значение. В ряде случаев они могут требовать через суд о признании их членом семьи собственника.

На имущество, приобретенное в порядке наследства, не распространяются правила об уплате подоходного налога, за исключением имущественных прав, связанных с объектами интеллектуальной собственности. Однако имеются другие расходы, которые необходимо уплатить для принятия наследства.

Налоговым кодексом, в частности п. 22 ст. 333.24 НК РФ установлен нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство. Если наследники входят в число близких родственников, то размер нотариального тарифа для них будет отличаться от остальных граждан. Цена оформления свидетельства составит 0.

  • дети (в том числе усыновленные);
  • супруг, родители;
  • братья и сестры, только полнородные.

От уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельства освобождаются граждане, в случае, если:

  • В наследство досталось недвижимое имущество, в котором преемники были зарегистрированы на день смерти наследодателя и продолжают проживать в указанном жилье.
  • Наследственным имуществом являются денежные вклады, суммы оплаты труда, страховые суммы.
  • Передается имущество гражданина, который погиб при исполнении государственных или иных общественных обязанностей.

Согласно ст. 333. 38, независимо от вида наследуемого имущества, освобождаются от уплаты государственной пошлины несовершеннолетние дети или граждане, над которыми установлена опека, в связи с наличием психических расстройств.

Родство между людьми в социологии определяется как отношения, возникающие из кровного родства или брака.

Фото 6

В частном праве близкие родственники — кровные родственники по восходящей и нисходящей линиям, имеющие общего предка. Супруги близкими родственниками не являются. Между ними возникают отношения свойства, складывающиеся на основе брака. Свойственниками также выступают свекровь, тёща, свёкор, тесть.

Схема родства

Схема родственных отношений может включать широкий круг людей, но близкими родственниками считаются не все

Семейный кодекс РФ вводит понятие «члены семьи» и определяет круг лиц к ним относящихся.

Семья

Членами семьи считаются супруги и их несовершеннолетние дети

Членами семьи являются муж, жена и их дети либо усыновители и усыновлённый. Бабушки и дедушки остаются близкими родственниками.

Изучая Семейный кодекс РФ, конкретно статью 14, можно понять, что под законное определение попадают не все, и ближайший родственник – это не каждый, с кем мы общаемся в кругу семьи. Близкие родственники по Семейному кодексу РФ – это граждане, которых связывают кровные узы по нисходящей и восходящей линии (родители с детьми, деды и внуки), а также полнородные и неполнородные братья с сестрами (общий один из родителей).

Кроме Семейного кодекса в нашей стране действуют и другие правовые документы, охватывающее данное понятие, причем в каждом из них семейные отношения представляют собой сложно запутанный клубок. Изучая административное, уголовное, жилищное, гражданское, налоговое право, можно заметить, что у каждой сферы свои представления о данном понятии, которые нередко пересекаются. Однако общей трактовки не отыскать.

Близкими родственниками согласно российскому законодательству принято считать граждан, объединяющихся по принципу кровного родства. Разделяют их на две категории:

  • вертикальная – ребенок, родители, деды (бабушка, дедушка),
  • горизонтальная – брат и сестра, имеющие полнородное, неполнородное родство.

При этом наличие кровной связи не всегда может свидетельствовать о том, что именно данный гражданин выступает как ближайший родственник. Исключения касаются прадедов и правнуков, несмотря на то, что они подходят под кровную вертикальную линию. Из горизонтальной линии «выпадают» племянники, тети, дяди, двоюродные братья, сестры.

Определенные лица, не имеющие кровного родства, могут относиться к данной категории. Речь идет об усыновленных детях и их усыновителях. Такие отношения приравниваются к типу ребенок – родители. Многие ошибочно предполагают, что под данные критерии подходят супруги. На самом деле муж и жена связаны другим понятием – свойственной связью, свойством, а никак не родством.

Понятие близкие родственники не относится к супругам

Предлагаем ознакомиться  Дарственная на квартиру между родственниками: плюсы и минусы дарения недвижимости близким людям

Конституция РФ в статье 51 предусматривает определение родственных связей, четко разграничивая граждан законодательными актами:

  • Административное законодательство предусматривает подобное родство между детьми – родителями, усыновленными – усыновителями, внуками – дедами, родными братьями и сестрами (статья 25.6 КоАП РФ). Именно они – прямые родственники, это, например, учитывается при даче показаний, считается, что гражданин имеет право против них не свидетельствовать.
  • Уголовно-процессуальное законодательство. Кто относится к близким родственникам с этой точки закона, понять просто – данное понятие добавляет к списку административного законодательства мужа и жену (статья 5 УПК РФ).
  • Жилищное законодательство вообще не признает подобных определений, здесь по законодательству граждане характеризуются как члены семьи, которые могут являться мужем – женой, детьми, в том числе пасынок, падчерица, и людьми, совсем не связанными кровными узами (например, двоюродная тетя супруга). Статья 31 ЖК РФ дает представление о том, кто считается членом семьи определенного собственника жилья.
  • Налоговое законодательство согласно статье 217 НК РФ, пункт 18.1, к данному понятию причисляет всех, кого предусматривает Семейный кодекс. Это те, кто по закону может иметь право на определенные налоговые привилегии.
  • Близкие родственники по Гражданскому кодексу – это граждане, связанные друг с другом семейно-правовыми отношениями, семьей. Кто относится к близким родственникам по данному законодательству, сказать сложно, так как конкретного перечня физических лиц нет. Данная категория может быть весьма широкой, сюда относят супругов, родителей, детей, опекунов, – кого угодно, с кем определенное лицо находится в семейных отношениях.

Внимание! Родственников с членами семьи путать не стоит. Под данное понятие попадают совершенно другие граждане, проживающие в одном жилище

Подводя итог, юристы отмечают, что под понятием «близкие родственники» по Гражданскому кодексу могут учитываться одни люди, а, например, в административном или уголовном праве – совсем другие.

Статус близкого родственника

Каждое юридическое понятие подразумевает правовой статус и влечёт за собой определённые законом права, а иногда и обязанности. Это касается и близких родственников.

Перечень близких родственников, с которыми нельзя вступать в брак, по Семейному кодексу является полным. Российское право в этом вопросе более либерально, чем законы многих западных демократий. В России разрешено заключать браки между двоюродными и троюродными братом и сестрой, дядей и племянницей, тётей и племянником.

Взаимозависимые лица

Фото 7

Понятие взаимозависимых лиц дано в статьях 20 и 1051 НК. Поскольку статья 220 НК ссылается на статью 1051 НК, будем исходить из понятия, данного в этой статье.

Согласно статье 1051 НК если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения, к которым подпункт 11 пункта 2 статьи 1051 НК относит супругу (супруга), родителя (в том числе усыновителя), детей (в том числе усыновленных), полнородных и неполнородных братьев и сестер, опекунов (попечителей) и подопечных.

В этой статье рассмотрим только взаимозависимсть физических лиц.

Таким образом, для целей налогообложения взаимозависимыми признаются лица, если их отношения могут оказать влияние (п. 1 ст. 1051 НК) на:

  • условия и (или) результаты совершаемых ими сделок;

  • экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

При соблюдении этих условий взаимозависимыми лицами являются (п. 2 ст. 1051 НК):

  1. Физические лица при подчинении одного из них другому по должностному положению (пп. 10 п. 2 ст. 1051 НК);

  2. Физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (пп. 11 п. 2 ст. 1051 НК).

    Иные родственники (по общему правилу) взаимозависимыми не признаются. Так, не признаются взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику следующие родственники его супруга: родители, бабушки, дедушки, братья, сестры (Письма Минфина России от 29.06.2012 № 03-04-05/5-801, от 03.04.2012 № 03-04-05/7-428, от 02.04.2012 № 03-04-05/9-408, ФНС России от 17.01.2013 № ЕД-3-3/100@), т.е.

    налоговый вычет можно получить, если:

    • муж купил жилье у тестя и (или) тещи;

    • жена купила квартиру (дом, землю для ИЖС) у свекра и (или) свекрови;

    • тесть и (или) теща купила жилье у зятя;

    • свекр и (или) свекровь купила квартиру (дом, землю для ИЖС) у невестки.

В Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 января 2019 г. № 03-04-05/2228 финансисты указали, что взаимозависимыми признаются:

  • физлица, если их отношения могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок между ними или на экономические результаты их деятельности (абз. 1 п. 1 ст. 105.1 Налогового кодекса);

  • физлица, признанные взаимозависимыми судом при наличии между ними вышеуказанных признаков (п. 7 ст. 105.1 НК РФ);

  • физлицо и его супруг (супруга), родители или усыновители, дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Практическое значение определение взаимозависимости физических лиц имеет для получения имущественного налогового вычета при покупке жилья (пункт 5 статьи 220 НК).

В пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса сказано: «Имущественные налоговые вычеты … не предоставляются в случаях, если … сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 1051 настоящего Кодекса».

Письмом от 30.03.2010 № 03-04-05/7-145 Минфин разъяснил, что к лицам, состоящим в родственных отношениях и совершающим между собой сделку купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, имущественный налоговый вычет не применялся и не применяется.

Письмом от 31.01.2012 г. № 03-04-08/9-12 Минфин России определил четкий перечень лиц, которые относятся к взаимозависимым. Исходя из ст. 1142 – 1145 ГК РФ родственниками по отношению к определенному физическому лицу (по мнению Минфина) являются:

  • дети, супруг, родители, внуки;

  • полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушка и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери, дети полнородных и неполнородных братьев и сестер (племянники и племянницы);

  • полнородные и неполнородные братья и сестры родителей (дяди и тети), двоюродные братья и сестры;

  • прадедушки и прабабушки;

  • дети родных племянников и племянниц (двоюродные внуки и внучки) и родные братья и сестры его дедушек и бабушек (двоюродные дедушки и бабушки);

  • дети двоюродных внуков и внучек (двоюродные правнуки и правнучки), дети двоюродных братьев и сестер (двоюродные племянники и племянницы) и дети двоюродных дедушек и бабушек (двоюродные дяди и тети);

  • пасынки, падчерицы, отчим, мачеха.

Кроме того, лица, признающиеся состоящими в отношениях родства или свойства, перечислены в разделе 11 «Родство, свойство» «Общероссийского классификатора информации о населении. ОК 018-95», утвержденного постановлением Госстандарта Российской Федерации от 31.07.1995 N 412.

В пункте 5 статьи 220 НК говорится только о договоре купли-продажи, значит если жилье приобретается посредством совершения иных сделок, то, по мнению Минфина России и ФНС России, вычет получить можно, даже если стороны сделок взаимозависимы. Такие разъяснения чиновниками даны в отношении уступки прав и обязанностей по сделкам (перемены лиц в обязательстве), которые являются основанием для приобретения жилья.

В частности, аналогичные разъяснения предоставлены в отношении договора о привлечении денежных средств в строительство и предварительного договора купли-продажи жилья (Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-05/4-194, от 12.12.2012 N 03-04-05/4-1390, ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-3-3/3991@).

Чем отличаются ближайшие родственники от других членов семьи

Определить отличия членов семьи от близких родственников можно только при возникновении определенных правовых отношений, так как некоторые нормы закона могут указывать в качестве членов семьи различных граждан.

Так, исходя из норм семейного права, при возникновении алиментных обязательств, становится очевидно, что супруги и близкие родственники обобщаются и указываются, как члены семьи. В другом случае, согласно нормам жилищного законодательства, к членам семьи относятся только супруги, родители и дети (ст. 31 ЖК РФ). Однако в данной статье указывается на возможность признать членами семьи и третьих лиц в судебном порядке.

Исходя из норм гражданского права, можно сделать вывод, что к близким родственникам относятся не все члены семьи, поскольку отсутствует указание на супругов. Однако в другом случае, некоторые родственники могут входить в состав членов семьи.

К сведению

Исключением являются положения

уголовного права

, так как согласно

п. 4 ст. 5

УПК, есть четкое определение, согласно которому

супруги являются близкими родственниками

. Однако применяется данное правило при определении круга лиц в случае отказа от дачи свидетельских показаний. Хотя возможно и применение данных отношений в гражданском производстве по аналогии закона.

Из изложенного выше видно, что Гражданский кодекс (статья 37), Семейный кодекс (статья 14), КоАП (статья 25.6) и Налоговый кодекс РФ (статья 217) разделяет понятие «близкий родственник» и «супруг (супруга)».

Поскольку наиболее полное понятие «близкие родственники» дано в статье 14 Семейного кодекса РФ и многие другие отрасли права берут за основу именно это понятие, то будем исходить из него и мы. Из статьи 14 СК следует, что в основу понятия «близкие родственники» положено кровное родство, которым супруги не обладают.

Современному обществу известны следующие способы создания семьи (членства в семье): усыновление (удочерение) одиноким усыновителем несовершеннолетнего ребенка; принятие на воспитание в приемную семью одиноким воспитателем ребенка (детей); рождение ребенка в результате фактического сожительства его родителей;

Не все названные формы семьи признаются российским законодателем.

Родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого физического лица. Следовательно, если муж подарил жене автомобиль в 2012 году, а в 2014 году (на дату подачи декларации) они уже развелись, то это не обязывает бывшую супругу заплатить налог с дорогого подарка.

В письме от 07.10.2010 № 03-04-05/10-606 Минфин России указал, что бывший супруг не является членом семьи и близким родственником, доходы, полученные по договору дарения квартиры бывшими супругами, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Фактические брачные отношения (т.н. «гражданский брак») в настоящее время в России не влекут возникновения семейных прав и обязанностей, следовательно, на такие отношения не распространяются и льготы, предусмотренные пунктом 18.1 статьи 217 НК, поскольку такие отношения не узаконены, между тем только  при дарении между законными супругами не взимается налог на доходы физического лица (абзац 2 пункта 18.1 статьи 217 НК).

Статья написана и размещена 6 ноября 2012 года. Дополнена — 07.08.2013, 14.01.2014, 27.10.2014, 17.02.2016, 06.04.2019

  1. Что такое гражданский брак, сожительство и фактические брачные отношения

  2. Что такое родственные связи

  3. Кровное родство

  4. Схема родственных связей

  5. Социальное родство

  6. Неродственные отношения

  7. Алфавитный перечень родственных связей

  8. Наследование по закону

  9. Детские пособия

  10. Материнский капитал

  11. Полис ОМС