Условия применения

^К началу страницы

Сотрудников{amp}lt;100человек

Доход {amp}lt; 150 млн.руб.

Остаточная стоимость
{amp}lt;150 млн. руб.

Отдельные условия для организаций:

  • Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
  • Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

Соцзащиту не устраивают декларации, они хотят справку: что делать?

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

Общие правила:

  • Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
  • Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
  • Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
  • Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
  • Страницы должны сдаваться пронумерованными.
  • На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
  • Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
  • Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2020 год.

Если же необходимо представить сведения о доходах за более короткий период (например, за прошедшие три месяца текущего года для органов соцзащиты), то сведения, указанные в данных декларациях за прошлый год, не подойдут. Также, как мы уже выяснили, некоторые ИП, в принципе, не сдают никаких деклараций.

В этой справке укажите:

  • реквизиты ИП (ФИО ИП, ИНН, адрес, телефон);
  • реквизиты паспорта и данные свидетельства о регистрации ИП;
  • величину дохода ИП за три последних месяца, предшествующих месяцу составления справки ИП для соцзащиты.

Форма 4-НДФЛ — это декларация о предполагаемом доходе. Ее должны были подавать индивидуальные предприниматели, которые применяют ОСНО — общую систему налогообложения, — то есть платят НДФЛ. Эта форма была нужна для расчета авансовых платежей по налогу на доходы.

Основная декларация для таких ИП — это форма 3-НДФЛ. Ее сдают до 30 апреля следующего года. Она такая же, как и для физических лиц.

Но кроме основной была еще и 4-НДФЛ. Вот в каких случаях ее подавали:

  1. ИП впервые или вновь зарегистрировался. Декларацию 4-НДФЛ нужно было подать после того, как начали получать доход.
  2. У ИП сильно изменился доход. Срока для таких случаев не было, но для правильных расчетов 4-НДФЛ надо было сдавать за 35 дней до срока уплаты авансового платежа.
  3. ИП потерял право на спецрежим. Например, если превысил лимит доходов для упрощенки. Срока подачи тоже не было.

Если не подавать эту форму, можно было получить штраф.

Заменяет налоги

Налоговым периодом на упрощенке является календарный год. По его итогам в ИФНС необходимо подать налоговую декларацию.

Декларация УСН сдается в налоговый орган:

  • ИП по месту жительства (не позднее 30 апреля следующего года);
  • ООО по месту нахождения (не позднее 31 марта следующего года).

Если организация или ИП не вели фактической деятельности, в ИФНС необходимо представить нулевую декларацию.

Более подробно про декларацию УСН.

Плательщики ЕНВД должны сдавать декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала. В ней ИП и организации отражают суммы исчисленного и необходимого к уплате налога.

Декларацию ЕНВД нужно сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. Но в некоторых случаях (например, при оказании услуг разносной розничной торговли) ИП должны сдавать декларации в ИФНС по месту жительства, а ООО по месту нахождения (юридическому адресу).

Более подробно про декларацию ЕНВД.

Организации и ИП на ЕСХН обязаны по итогам каждого года сдавать в ИФНС налоговую декларацию:

  • ИП по месту жительства;
  • ООО по месту нахождения.

В отличие от упрощенной системы, крайний срок сдачи декларации ЕСХН для предпринимателей и организаций одинаковый: не позднее 31 марта следующего года.

Если в течение года деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя была прекращена, то декларацию необходимо сдавать за неполный год.

Декларация о доходах индивидуального предпринимателя

Более подробно про декларацию ЕСХН.

Налоговую декларацию на патентной системе налогообложенияподавать не нужно.

ОСН – является самым сложным налоговым режимом в плане уплаты налогов и ведения отчетности.

Кто сдает Что сдает Когда сдает
Индивидуальные предприниматели Декларация 3-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Отменена с 2020 года!Декларация 4-НДФЛ В течение 5 дней после истечения месяца с даты получения первого дохода
Декларация по НДС По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
Организации
Декларация по налогу на прибыль В течение 28 календарных дней после окончания отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев)
По итогам календарного года не позднее 28 марта следующего года
Декларация по налогу на имущество Расчеты по авансовым платежам По итогам календарного года не позднее 30 марта следующего года (расчеты сдаются в течение 30 дней после окончания отчетного периода: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев)

^К началу страницы

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
  • Предлагаем ознакомиться  Порядок добровольной ликвидации ООО в 2020 году пошаговая инструкция

  • налога на добавленную стоимость.
  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
  • Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    ^К началу страницы

    В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

    Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

    ^К началу страницы

    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

    Отчетный период

    Квартал

    Полугодие

    9 месяцев

    Порядок действий

    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

    1Платим налог авансом
    Не позднее 25 календарных дней

    со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (

    п.5 ст. 346.21 НК РФ

    )

    2Заполняем и подаем декларацию по УСН

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    3Платим налог по итогам года

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

    Подача декларации

    Порядок и сроки представления налоговой декларации

    Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

    Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

    Перейти

    Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице

    «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»
    в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

    Коды классификации доходов бюджета

    ^К началу страницы

    При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета

    ст.76 НК РФ

    ).

    Декларация о доходах индивидуального предпринимателя

    от 5% до 30%

    суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (

    Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

    https://www.youtube.com/watch?v=BqhZusFQmWE

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере

    от 20% до 40%

    суммы неуплаченного налога (

    Ни в одном законе и нормативном акте не указано, что территориальные налоговые органы обязаны выдавать какие-либо подтверждающие документы о доходах ИП. Однако, уже сложившаяся в некоторых регионах практика показывает, что если ИП обращаются в местную налоговую службу с подобным запросом – специалисты выдают такие справки. Для этого нужно:

    • обратиться в районную ИФНС;
    • написать заявление в произвольной форме с просьбой выдать справку о доходах.

    Декларация о доходах индивидуального предпринимателя

    В течение 30 дней налоговая служба вынесет какое-либо решение и либо предоставит требуемый документ, либо откажет в просьбе. Стоит отметить, что если местная налоговая служба вынесла отказ в предоставлении справки, оспаривать его не имеет смысла.

    Если ИП работает на упрощенке, там тоже надо платить авансовые платежи. Но декларации для них не было, а налог всегда считали по фактическому, а не предполагаемому доходу. На вмененке и ЕНВД сроки и правила тоже остались прежними.

    Справка о доходах ИП в произвольной форме

    Поскольку конкретного шаблона ИП, работающие по УСН или ЕНВД в части составления справок о доходах, не имеют, то могут оформить справку ИП о заработной плате самому себе в свободной форме. Для этого в шапке его указывают следующие сведения:

    • ФИО ИП;
    • номер паспорта, кем выдан;
    • ИНН;
    • ОГРНИП;
    • номер свидетельства о регистрации;
    • юр. адрес;
    • номер счета в банке, наименование банка;
    • где и когда составлен документ (город, дата).

    Обратите внимание! Форма представления информации в шапке при произвольном составлении документа роли не играет.

    В основной части, после слова «справка» ИП отмечает, что подтверждает все представленные в шапке сведения, действительно является предпринимателем, и доход его за вычетом уплаченных налогов (на апрель 2019 г. — пример), составляет (конкретная цифра).

    К справке ИП обязан приложить какой-нибудь подтверждающий его слова документ. Это могут быть:

    • декларация формы 3-НДФЛ за нужный период;
    • выписки со счета в банке;
    • квитанции по оплате за конкретные предоставленные ИП услуги;
    • любые другие документы, свидетельствующие о финансовой деятельности.

    Завершают справку подпись и печать самого ее составителя. Если ИП работает не один и у него есть лицо, официально отвечающее за ведение бухгалтерии, то на документе он также проставляет и его подпись.

    Декларация о доходах индивидуального предпринимателя

    Декларация 3-НДФЛ

    Иногда начинающие неопытные ИП думают, что для подтверждения своих доходов им достаточно написать справку в произвольном виде и предоставить ее по месту требования. Это не так. ИП не могут предоставлять в государственные органы сведения о доходах в виде произвольных справок, даже закрепленных печатью и подписью. Таким бумаги не будут считаться законными документами, а, значит, не будут иметь ни малейшего значения.

    Предлагаем ознакомиться  Тинькофф просрочка 1 день

    Но! В некоторых, очень редких случаях, такой справки все же бывает достаточно, правда к ней требуется приложить справку из территориальной налоговой инспекции о постановке ИП на учет, копию декларации за последний налоговый период с печатью налоговой и либо Книгу учета доходов и расходов, либо какие-либо другие внутренние документы, подтверждающие доходность ИП.

    Декларация 4-НДФЛ была нужна, чтобы налоговая инспекция могла рассчитать авансовые платежи по НДФЛ. Предполагаемый доход брали за основу, чтобы сообщить предпринимателю, сколько денег бюджет ждет от него каждый квартал. Потому что ИП на ОСНО платят НДФЛ не раз в год, а частями в течение года, а потом доплачивают остаток.

    То есть вновь зарегистрированный ИП сообщал налоговой инспекции: в 2019 году я планирую заработать 500 тысяч рублей. И налоговая считала ему авансовые платежи на текущий год.

    Общая система налогообложения

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций

    Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (

    п. 2 ст. 346.13 НК РФ

    )

    2Переход на УСН с иных режимов налогообложения

    Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (

    п. 1 ст. 346.13 НК РФ

    )

    Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)

    В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

    Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

    ^К началу страницы

    ^К началу страницы

    Сумманалога=Ставканалога*Налоговаябаза

    Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

    При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

    Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
    Налог уплачивается с суммы доходов.

    При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

    Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

    При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

    Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

    При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

    • Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
    • На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ.

    Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

    Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

    За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

    1. Определяем налоговую базу

      25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

    2. Определяем сумму налога

      1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

    3. Рассчитываем минимальный налог

      25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

    Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

    Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. С 29 сентября 2019 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 статьи 346.20 НК РФ).

    Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.

    ^К началу страницы

    Подача декларации

    ^К началу страницы

    от 5% до 30%

    от 20% до 40%

    Форму 4-НДФЛ отменили, а авансовые платежи — нет. Но раньше их считала налоговая и присылала уведомления с суммами и сроками. Теперь предприниматель должен сделать все сам, учитывая фактический доход.

    С 2020 года платить авансы по НДФЛ нужно в новые сроки — и это касается вообще всех ИП на общей системе, даже если зарегистрировались давно, а резких изменений дохода не предвидится.

    Фактический доход ИП на общей системе — это не те деньги, которые поступили на счет или в кассу, а прибыль. НДФЛ платят с разницы между выручкой и профессиональным вычетом — то есть расходами. Даже если расходов нет или они без документов, все равно можно использовать профессиональный вычет по умолчанию — 20% от выручки. Авансы тоже считают с учетом расходов.

    Теперь схема расчета авансов на ОСНО стала такой же, как на упрощенке: посчитали доход с учетом правил для НДФЛ, умножили на ставку — заплатили налог.

    Декларация о доходах индивидуального предпринимателя

    По итогам года налоговая инспекция сможет проверить декларацию 3-НДФЛ и начисленные суммы авансов. Если авансы считали неправильно, предпринимателю начислят пени.

    С 2020 года 4-НДФЛ отменили

    Предприниматели, которые регистрируются в 2020 году, не должны подавать декларацию о предполагаемом доходе. Если вы стали ИП на общей системе и слышали, что нужно подавать какую-то декларацию в начале деятельности, то учтите, что так было раньше. Сейчас ничего подавать не нужно.

    Если у вас в 1,5 раза вырос доход и раньше вы в таких случаях сдавали 4-НДФЛ, теперь не придется. Этой формы больше не существует.

    НДФЛ с доходов работников платят как раньше

    Эти изменения касаются только того НДФЛ, который ИП вносят за себя. Если есть работники, с ними все по-прежнему: порядок расчета налога и срок уплаты не изменился. В этих случаях ИП — это налоговый агент.

    Индивидуальный предприниматель вправе нанять работников, оформив их на работу в соответствии с ТК РФ.

    Декларация о доходах индивидуального предпринимателя

    Образец для подачи в соцслужбы

    При этом если работнику потребуется справка о доходах, то ИП выписывает ее самостоятельно на имя затребовавшего физлица. Оформляется документ следующим образом:

    1. Шапка. Начинают с отметки о составителе – «Индивидуальный предприниматель (ФИО)». Далее указывают:
    Предлагаем ознакомиться  Защита личных неимущественных прав

    1. юр. адрес предпринимательства.

    2. номер свидетельства, дату выдачи;

    3. ОГРНИП.

    Декларация УСН

    4. номер счета в банке, открытого на ИП, наименование самого банка.

    5. ИНН.

    6. БИК и корреспондентский счет.

    7. номер справки, дату написания.

    Основная часть. Здесь указывают, кому, и с какой целью выдан документ, какую должность занимает, ФИО предпринимателя, выступающего в качестве работодателя. Не лишним будет добавить факт, о том, что сотрудник работает именно по трудовому договору и его рабочий день не превышает 8 рабочих часов. Далее делают таблицу или перечисляют в столбик доход работника помесячно в соответствие с производственным календарем и в фактически отработанными рабочими днями:

    • апрель 2019 (20 производственных дней и 20 отработанных) – 30 тыс. рублей;
    • май 2019 (18 производственных и 18 отработанных дней) – 25 тыс. рублей;
    • июнь 2019 (20 производственных и столько же рабочих дней по факту) – 30 тыс. рублей.

    Итоговую сумму прописывают ниже. В данном случае она составляет 85 тыс. рублей.

    Декларация о доходах индивидуального предпринимателя

    Образец выписки со счета

    Важно! В справке предприниматель указывает размер среднедневной ставки и среднемесячной заработной платы. В приписке к документу отмечают, на основании чего он был выдан. Это могут быть декларация о доходах, книга учета доходов и расходов, выписка с лицевого счета.

    Декларация о доходах индивидуального предпринимателя

    Книга учета

    В нижней части листа, ИП проставляет подпись и печать. Если дела ведет бухгалтер, то также проставляется и его подпись.

    Декларация о доходах индивидуального предпринимателя

    Картинка 10. Справка для работников ИП

    Индивидуальным предпринимателям периодически необходимо доказывать собственные доходы. Соответствующие подтверждения в виде справок о доходах требуют банки и служба соц. защиты. Обычному работнику для получения бумаги нужно всего лишь обратиться в бухгалтерию, но ИП придется его делать самому.

    Подтверждение доходов ИП в налоговой инспекции

    ^К началу страницы

    от 5% до 30%

    от 20% до 40%

    НДФЛ за своих сотрудников

    ^К началу страницы

    Применение УСН  не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    Если налогоплательщик работает по основной системе налогообложения, то, как уже говорилось выше, с подтверждением доходов у него проблем не возникает. В качестве справки о доходах используется декларация 3-НДФЛ. Предприниматель самостоятельно заполняет этот документ, но его достоверность обязательно проверяется сотрудником налоговой службы. За предоставление неверных данных ИП несет ответственность в соответствии с действующим законодательством.

    Обратите внимание! При регистрации декларации подающее ее лицо вправе сделать не менее 3 копий с этого документа. Копии заверяет сотрудник ФНС, по необходимости они предоставляются учреждениям и органам, требующим справку о доходах.

    Декларация о доходах индивидуального предпринимателя

    Если организации, с которой ИП сотрудничает, необходима именно справка, то проще всего ее составить именно на основании налоговой декларации. Для этого предприниматель:

    • переносит все данные из нее в новый документ, не забыв указать свое ФИО, юридический адрес, номер регистрационного свидетельства и другие данные, позволяющие идентифицировать его в качестве ИП;
    • подписывают справку, проставляет печать, если она есть, и заверяют у нотариуса, не забыв приложить к ней одну из копий декларации.

    С подтверждением доходов ИП, работающих по ЕНВД,УСН или патенту все несколько сложнее.

     На ЕНВД

    Если предприниматель оплачивает налог по ЕНВД, то в декларации, направляемой им в ФНС, размер дохода не указывается, что не позволяет использовать этот документ для замены справки о доходах или документального подтверждения самого факта их наличия. Декларация по ЕНВД содержит лишь базу деятельности, в которой работает ИП.

    Обратите внимание! Единственный законный способ подтвердить доход – сохранять первичную документацию и пользоваться кассовыми аппаратами. Тогда в распоряжении предпринимателя останутся приходные кассовые ордера и расчетные платежные ведомости, которые он может применять для справки о доходах.

     На УСН (упрощенка)

    Поскольку реальный размер доходов ИП при УСН понять сложно, то при составлении справки пользуются таким подтверждающим документом, как журнал учета доходов и расходов.  С него делают копии, заверяют их у нотариуса и вместе с оригиналами чеков банковских платежных квитанций прилагают к справке.

    Форма написания справки зависит от учреждения, но данные обычно стандартные. Организациям, как правило, важно знать, что конкретное ИП не только существует, но и зарабатывает деньги, а в каком виде подаются документы, произвольном или официально- стандартизированном, не так и важно.

    Декларация о доходах индивидуального предпринимателя

    Приходный кассовый ордер

    На ПСН (патент)

    ИП, работающие по патенту, обязуются вести книгу доходов и расходов и записывать в нее все важные сведения. Форма книги и ведения записей утверждена официально. Предприниматель:

    • отражает в книге доходы, поступившие к нему через кассу или непосредственно на расчетный счет в банке, категорию подлежащих учету доходов определяет ст. 346.53 НК РФ;
    • должен прошить книгу, скрепить страницы своей подписью и печатью ИП (документ приводят в соответствие с правилами, установленными для журналов).

    Если есть и иная первичная документация, то ее также используют при составлении справки о величине заработка. В остальных случаях предприниматель пользуется только книгой, оформляя всю нужную ему документацию самостоятельно.

    Декларация о доходах индивидуального предпринимателя

    Расчетная ведомость

    Важно! ИП, осуществляющие свою деятельность по патенту, УСН или ЕНВД налоговой службе о размере своего заработка не сообщают, поэтому обращаться за сведениями о доходах этой категории лиц, именно в ФНС, бесполезно.

    Часто задаваемые вопросы

    ^К началу страницы

    Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН?

    Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с

    п. 8 ст. 346.13 НК РФ

    , прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения . При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации

    ст. 346.23 НК РФ

    . То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН.
    (

    п. 7 ст. 346.21

    ,

    п. 2 ст. 346.23 НК РФ

    )

    Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?

    Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения?