Что дает расчет общей рентабельности предприятия

Kррп = стр.050 *100%
стр.010

где стр.050 и стр. 010 отчета о прибылях и убытках (форма №2).

Kрп = стр.050 *100%
стр.010

В экономике «рентабельностью» (RO – return on) называют общий показатель эффективности использования компанией имеющихся у неё ресурсов (финансовых, материальных и пр.) или капитала. Он применяется для того, чтобы проанализировать хозяйственную деятельность одной организации и сравнить её с деятельностью других организаций. Этот показатель относительный. А значит, его можно использовать для сравнения эффективности производства разных компаний.

Объем продаж, выручка и прибыль – это абсолютные показатели (экономический эффект). Проводить сравнение организаций по этим критериям некорректно, ведь они не отражают истинное положение дел.

Например, компания, у которой меньший объем продаж, в действительности может оказаться более устойчивой и эффективной. Получается, что по относительным показателям она обходит своих конкурентов. А это намного важнее. Некоторые сравнивают такие показатели с коэффициентом полезного действия (КПД). Они позволяют рассчитать точный доход с каждого рубля, вложенного в ресурсы или активы. Переведя в проценты долю прибыли в вырученной от отдельной продажи сумме, вы получите показатель эффективности деятельности организации.

Рентабельность бывает нескольких видов:

  • сотрудников (ROL – labour).

Данный показатель позволяет определить затраты на персонал (начисления заработной платы, соцпакет, повышение квалификации и т.д.).  Его можно рассчитать как для отдельного сотрудника – отношение затрат на сотрудника к доле принесенной им прибыли, так и для всего штата – отношение затрат на весь персонал к чистой прибыли.

  • продаж/продукции (ROS/ROTR – sale/totalrevenue).

Рентабельность продаж отражает, насколько эффективно работает предприятие. Коэффициент рентабельности продаж показывает, долю денежных средств от проданной продукции в чистой прибыли предприятия. Рентабельность продукции – это отношение прибыли к затратам на себестоимость продукции. Показатель может рассчитываться как по всей компании, так и по отдельным направлениям или видам продукции.

  • вложений (ROI – invested capital).

Этот показатель характеризует доходность инвестиционных вложений. Наблюдение за данным коэффициентом позволяет проанализировать эффективность продаж и предприятия в целом и научить грамотно распределять бюджетные средства.

  • себестоимости (ROTC – total cost).

Данный показатель отражает отношение чистой прибыли к затратам на производство и реализацию продукции.

Рентабельность реализованного оборота

Финансовый показатель, который характеризует эффективность использования активов предприятия и позволяет оценить качество работы финансовых менеджеров. То есть определяет, сколько прибыли приходится на каждую денежную единицу, вложенную в имущество организации. С помощью данного коэффициента финансовый аналитик может проанализировать состав активов предприятия и оценить их вклад в генерацию общего дохода.


Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

Одним из основных критериев, необходимых для анализа эффективности компании, является рентабельность себестоимости (ROTC – return on total cost). Этот показатель отражает продуктивность производственного процесса, поэтому его также иногда называют «рентабельностью производства».

ROTC = (ПР / TC) * 100%

Как мы видим, в числителе находится «ПР» – прибыль от реализации/продаж. Она представляет собой разницу доходов (выручка/TR – total revenue) и расходов (полная себестоимость/TC – total cost). То есть рассчитывается по формуле: ПР=TR-TC.

Знаменатель представлен «ТС» – полной себестоимостью, эффективность которой нужно определить. ТС включает в себя все расходы компании: обеспечение безопасности, маркетинг, заводские и цеховые, услуги ЖКХ, зарплата сотрудников, полуфабрикаты, материалы и пр.

Предлагаем ознакомиться  Охрана труда: что важно знать работодателю?

Основные производства называют «материалоемкими», потому что большую долю в полной себестоимости занимают именно материалы.

Выгодность ТС определяется количеством копеек прибыли от продажи, которое приносит 1 рубль, вложенный в себестоимость товара. Переведя эти данные в проценты, вы получите показатель эффективности использования ресурсов производства. Причем вы можете рассчитать его как относительно всей организации, так и по отдельно взятым типам продукции и цехам.

В бухгалтерском балансе содержатся сведения о капитале компании, её обязательствах и активах. Основываясь на этих данных, можно рассчитать некоторые виды рентабельности.

Бухгалтерский баланс составляют дважды в год, чтобы проанализировать показатели в начале и в конце определенного периода.

Как рассчитать рентабельности предприятия по балансу? Для этого вам понадобится следующая информация:

  • объем вложений;
  • размер собственного капитала;
  • активы (оборотные и внеоборотные), и пр.

Как рассчитать рентабельность предприятия по активам? Для определения эффективности внеоборотных активов следует использовать указанную в балансе сумму величин этих активов на начало и конец конкретного периода, а затем разделить её на 2.

Размер внеоборотных активов в бухгалтерском балансе малых компаний – это сумма строк 1150 (Основные средства) и 1170 (Финансовые вложения), а для средних предприятий – строка 190 (итого по разделу I).

ROA(вн) =(ПР/(ВнАнп ВнАкп)/2)*100%,

Как рассчитать рентабельность предприятия

где ВнАнп означает стоимость внеоборотных активов на начало текущего или конец предыдущего периода, а ВнАкп – их стоимость на конец текущего периода.

Если правильно рассчитать эффективность этих активов, то можно узнать, сколько 1 рубль, вложенный в них, принесет копеек прибыли от продаж.

Пример расчета рентабельности предприятия по балансу. Чтобы выполнить вычисления, вам понадобятся данные о прибыли от реализации (ПР) и полной себестоимости (TC). Информация по этому примеру указана в таблице.

   Показатель 

    Предприятие 1 

    Предприятие 2 

   Величина, руб. 

   Доход (TR) 

   1 500 000 

   2 400 000 

   Полная   себестоимость  (TC) 

   500 000 

   1 200 000 

ПР1 = TR – TC = 1 500 000 – 500 000 = 1 000 000 рублей

ПР2 = TR – TC = 2 400 000 – 1 200 000 = 1 200 000 рублей 

ROTC1 = (ПР/TC) * 100% = (1000000/500000) * 100% = 200% 

ROTC2 = (ПР/TC) * 100% = (1200000/1200000) * 100% = 100% 

Очевидно, что первая компания оказалась вдвое эффективней второй, так как её производство в 2 раза выгоднее.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что абсолютные показатели не позволяют нам увидеть полную картину. В то же время относительные намного точнее отражают реальное положение дел на производстве, в сфере инвестиций или продаж организации, и позволяют правильно среагировать на текущую ситуацию. Поэтому именно их следует использовать для того, чтобы рассчитать эффективность деятельности предприятия.

  1. Рентабельность капитала
  2. Владельцам любых предприятий необходимо знать, какую выгоду они получают от своих инвестиций. А значит, им понадобится информация о прибыльности собственного капитала. Этот показатель можно рассчитать по следующей формуле:

    Rск =Пр /СК*100,

    где:

    R ск — рентабельность собственного капитала;

    Пр — чистая прибыль;

    СК — средняя величина собственного капитала за установленный период.

    Как рассчитать рентабельность предприятия по заемному капиталу? Очень просто, практически по той же формуле:

    Rзк=Пр/(ДО КО)*100,

    где: 

    Rзк — рентабельность собственного капитала;

    Пр — чистая прибыль;

    ДО — долгосрочные обязательства предприятия;

    КО — краткосрочные обязательства.

    Эти вычисления позволяют узнать доходность каждого заимствованного рубля.

  3. Рентабельность продаж или общая рентабельность
  4. Данный показатель используется для того, чтобы рассчитать количество копеек прибыли, получаемых с 1-го рубля выручки. Формула доходности продаж представляет собой отношение прибыли к объему реализации:

    R прод= Прп*100%,

    где: 

    Rпрод — рентабельность продаж;

    Пр — прибыль;

    Оп — объем продаж.

    Существуют различные виды прибыли: чистая, операционная, валовая и др. В зависимости от типа интересующей вас информации, каждый из этих видов может использоваться для того, чтобы вычислить доходность продаж.

  5. Рентабельность продукции
  6. Чтобы рассчитать прибыль и рентабельность торгового предприятия, необходимо принять во внимание ещё один немаловажный показатель – выгодность продукции. Он отражает долю прибыли в 1-м рубле, затраченном на производство товара. А также позволяет оценить эффективность расходов предприятия. Доходность продукции – это отношение прибыли к себестоимости:

Предлагаем ознакомиться  Как получить сиротам жилье: пошаговая инструкция, требования к жилому помещению

Rпр =Пр/Сс*100,

Rпр — рентабельность продукции;

Пр — прибыль;

Сс — себестоимость товара.

Рентабельность продаж — схема

Rпр =Пр/Сс*100,

Пр — прибыль;

  • полной либо производственной себестоимости товара;
  • прибыли от продаж или чистой прибыли.

Для экономиста выгодность активов (ROA) фактически отражается в конкретной денежной сумме, приходящейся на 1-ну единицу активов. То есть этот показатель позволяет рассчитать финансовую отдачу бизнес-проекта. Рекомендуем регулярно проводить вычисления по всем видам имеющихся активов. Тогда вы сумеете вовремя заметить, что тот или иной объект не приносит пользы или отдачи. А значит, сможете принять своевременное решение о его модернизации, передаче в аренду или реализации.

ROA=P/A,

Р – прибыль за указанный период;

А – средняя величина по видам активов за этот период.

Данный коэффициент считается одним из наиболее информативных и показательных для управляющего предприятием. Если его значение окажется ниже нуля, то это означает, что компания работает в убыток.

У прибыльности активов (как и продаж) имеется детализация. Вы можете отдельно рассчитать эффективность как оборотных, так и внеоборотных или суммарных активов. Если есть такая необходимость, возможно даже вычислить доходность определенного вида имущества (к примеру, основных средств).

Коэффициент эффективности основных средств обычно выделяют отдельно, когда рассчитывают активы. К таким средствам относятся разные средства труда, косвенно либо непосредственно участвующие в процессе производства и не изменяющие своей изначальной формы. При этом необходимо, чтобы период их эксплуатации превышал 1 год, а сумма амортизации входила в себестоимость товаров или услуг. Так, основные средства могут включать в себя:

  • дорогостоящие инструменты;
  • сооружения и здания, в которых находятся склады, лаборатории, офисы и цеха;
  • пассажирский и легковой транспорт;
  • различное оборудование;
  • рабочая и офисная мебель;
  • погрузчики и большегрузные автомобили.

R=(ЧП/ОС)*100%,

ЧП – чистая прибыль за указанный период времени;

ОС – стоимость основных фондов.

Для коммерческих производственных предприятий этот показатель является одним из наиболее важных. Он позволяет рассчитать долю прибыли, приходящуюся на каждый рубль вложенных основных средств.

Предлагаем ознакомиться  Объяснительная записка – образец 2020

При этом коэффициент напрямую зависит от прибыльности бизнеса и не должен опускаться ниже нуля. В противном случае это будет означать, что организация нерационально использует свои основные средства и работает в убыток.

Как рассчитать рентабельность предприятия

Рентабельность реализованной продукции показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции.

Рентабельность реализованной продукции используется как основной индикатор оценки финансовой эффективности компаний с относительно небольшими объемами основных средств и собственного капитала. Оценка рентабельности продаж дает возможность объективно взглянуть на состояние дел.

Показатель рентабельности продаж характеризует главный аспект работы компании — реализацию основной продукции.

Далее перечислены варианты изменения рентабельности продаж под влиянием различных факторов.

1. Увеличение показателя Рентабельность реализованной продукции.

a)Темпы роста выручки опережают темпы роста затрат. Возможные причины:

  • рост объемов продаж,
  • изменение ассортимента продаж.

При увеличении количества проданной продукции в натуральном выражении выручка возрастает быстрее затрат в результате действия производственного левериджа.

Составными элементами себестоимости продукции являются переменные и постоянные расходы. Изменение структуры себестоимости может сильно повлиять на величину прибыли. Инвестирование в основные средства сопровождается увеличением постоянных затрат и теоретически, уменьшением переменных затрат. При этом зависимость носит нелинейный характер, поэтому найти оптимальное сочетание постоянных и переменных затрат непросто.

Как рассчитать рентабельность предприятия

Кроме простого повышения цен на свои товары, компания может увеличить выручку за счет изменения ассортимента продукции. Эта тенденция развития предприятия благоприятна.

b)Темпы снижения затрат опережают темпы снижения выручки. Возможные причины:

  • рост цен на продукцию (работы, услуги),
  • изменение структуры ассортимента.

В этом случае происходит формальное улучшение показателя рентабельности, но снижается объем выручки, тенденцию нельзя назвать однозначно благоприятной. Для правильно сделанных выводов анализируют политику ценообразования и ассортиментную политику предприятия.

c)Выручка увеличивается, затраты уменьшаются. Возможные причины:

  • повышение цен,
  • изменение ассортимента продаж,
  • изменение норм затрат.

Эта тенденция благоприятна, и дальнейший анализ проводится с целью оценки устойчивости такого положения компании.

2. Снижение показателя Рентабельность реализованной продукции.

Это неблагоприятная тенденция. Для исправления положения анализируют вопросы ценообразования на предприятии, ассортиментную политику, систему контроля затрат.

b)Темпы снижения выручки опережают темпы снижения затрат. Возможные причины:

  • сокращение объемов продаж.

Такая ситуация обычна, когда предприятие сокращает деятельность на рынке. Выручка снижается быстрее затрат в результате действия производственного левериджа. Следует сделать анализ маркетинговой политики компании.

c)Выручка уменьшается, затраты увеличиваются. Возможные причины:

  • снижение цен,
  • увеличение норм затрат,
  • изменение структуры ассортимента продаж.

Необходим анализ ценообразования, системы контроля затрат, ассортиментной политики.

В нормальных (стабильных) условиях рынка динамика выручки изменяется быстрее затрат только под действием производственного левериджа. Остальные случаи связаны или с изменением внешних и внутренних условий функционирования предприятия (инфляция, конкуренция, спрос, структура затрат), или с неэффективной системой учета и контроля на производстве.

Рентабельность продаж показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции.

Как рассчитать рентабельность предприятия

Рентабельность продаж используется как основной индикатор оценки финансовой эффективности компаний с относительно небольшими объемами основных средств и собственного капитала. Оценка рентабельности продаж дает возможность объективно взглянуть на состояние дел.

1. Увеличение показателя Рентабельность продаж.

2. Снижение показателя Рентабельность продаж.