Виды отчетности малого бизнеса

Перед тем, как рассмотреть налоговый календарь на 2020 год (сроки сдачи отчетов, а также уплаты налогов и взносов), разберемся, какие виды отчетности вообще существуют.

  1. Налоговая отчетность. Это налоговые декларации по льготному режиму или отдельному налогу, а также книги налогового учета.
  2. Бухгалтерская отчетность. Полная бухгалтерская отчетность состоит из нескольких отчетов, но субъекты малого предпринимательства отчитываются в упрощенном порядке — только баланс и отчет о финансовых результатах. К малым относятся организации, имеющие не более 100 работников, и чей годовой доход не превышает 800 млн рублей. По этим критериям под статус СМП вписывается большинство ООО.
  3. Отчетность за работников. Это, пожалуй, самая сложная отчетность. Здесь много разных форм, которые подают в ИФНС, ПФР и ФСС. Есть отчеты, которые сдают раз в год или квартал, но есть и ежемесячные. Освобождены от этой обязанности только ИП без работников.
  4. Статистическая отчетность. Эти отчеты собирает Росстат, причем необходимость их сдавать зависит от того, попали ли ИП или организация в статическую выборку. Кроме того, периодически Росстат проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса, в рамках которого отчитываются все ИП и юридические лица, входящие в категорию СМП. Последний раз такая кампания проводилась за 2015 год.
  5. Отчетность по отдельным налогам. Эта обязанность установлена только для тех, у кого есть соответствующий объект налогообложения, например, транспорт или земельный участок.

Сроки сдачи отчетности в ИФНС в 2020 году

В годовой бухгалтерской отчетности за 2019 год появились изменения, которые нужно будет учесть при сдаче. Все новое в отчетности смотрите в таблице.

Форма отчетности Что нового
Бухгалтерская отчетность
  • формы отчетов за 2019 год нет необходимости сдавать в Росстат
2-НДФЛ, 6-НДФЛ
  • сократился период для подготовки отчетности. Сдать форму нужно до 1 марта;
  • изменились критерии численности для сдачи отчетности в электронном виде. Отчитаться электронно придется, если численность превысит 10 человек (ране было 25 человек)
4-НДФЛ
Декларация по ЕНВД
  • коэффициент дефлятор на 2020 год — 2,009 рубля
Налог на прибыль
  • декларация за 2019 год сдается по новой форме;
  • ограничение переноса налоговых убытков в размере 50 % продлено до 31.12.2021
Декларация по налогу на имущество
  • отменены авансовые расчеты;
  • годовую отчетность следует сдать по новой форме
Страховые взносы
  • действует новая форма РСВ;
  • появился новый отчет СЗВ-ТД, который нужно сдавать в ПФР;
  • увеличены лимиты по пенсионным взносам — до 1 292 000 рублей и взносов в ФСС — до 912 000 рублей;
  • увеличатся фиксированные взносы для ИП до 40 874 рублей в год

В таблице обозначены сроки сдачи ос­нов­ной от­чет­но­сти, по­да­ва­е­мой в ИФНС (включая новую отчетность).

Вид от­чет­но­сти За какой пе­ри­од пред­став­ля­ет­ся Срок пред­став­ле­ния в ПФР
Све­де­ния о за­стра­хо­ван­ных лицах в ПФР (СЗВ-М) За де­кабрь 2019 года Не позд­нее 15.01.2020
За ян­варь 2020 года Не позд­нее 17.02.2020
За фев­раль 2020 года Не позд­нее 16.03.2020
За март 2020 года Не позд­нее 15.04.2020
За ап­рель 2020 года Не позд­нее 15.05.2020
За май 2020 года Не позд­нее 15.06.2020
За июнь 2020 года Не позд­нее 15.07.2020
За июль 2020 года Не позд­нее 17.08.2020
За ав­густ 2020 года Не позд­нее 15.09.2020
За сен­тябрь 2020 года Не позд­нее 15.10.2020
За ок­тябрь 2020 года Не позд­нее 16.11.2020
За но­ябрь 2020 года Не позд­нее 15.12.2020
За де­кабрь 2020 года Не позд­нее 15.01.2021
Све­де­ния о стра­хо­вом стаже за­стра­хо­ван­ных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2019 год Не позд­нее 02.03.2020
За 2020 год Не позд­нее 01.03.2021
Све­де­ния по стра­хо­ва­те­лю, пе­ре­да­ва­е­мые в ПФР для ве­де­ния ин­ди­ви­ду­аль­но­го (пер­со­ни­фи­ци­ро­ван­но­го) учета (ОДВ-1) За 2019 год Не позд­нее 02.03.2020
За 2020 год Не позд­нее 01.03.2021
Све­де­ния о тру­до­вой де­я­тель­но­сти ра­бот­ни­ков (СЗВ-ТД) За ян­варь 2020 года Не позд­нее 17.02.2020
За фев­раль 2020 года Не позд­нее 16.03.2020
За март 2020 года Не позд­нее 15.04.2020
За ап­рель 2020 года Не позд­нее 15.05.2020
За май 2020 года Не позд­нее 15.06.2020
За июнь 2020 года Не позд­нее 15.07.2020
За июль 2020 года Не позд­нее 17.08.2020
За ав­густ 2020 года Не позд­нее 15.09.2020
За сен­тябрь 2020 года Не позд­нее 15.10.2020
За ок­тябрь 2020 года Не позд­нее 16.11.2020
За но­ябрь 2020 года Не позд­нее 15.12.2020
За де­кабрь 2020 года Не позд­нее 15.01.2021
Предлагаем ознакомиться  Подаем ходатайство в суд о рассмотрении дела в отсутствии ответчика или истца
Вид от­чет­но­сти За какой пе­ри­од пред­став­ля­ет­ся Срок пред­став­ле­ния в ФСС
Рас­чет 4-ФСС на бу­ма­ге За 2019 год Не позд­нее 20.01.2020
За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 20.04.2020
За I по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 20.07.2020
За 9 ме­ся­цев 2020 года Не позд­нее 20.10.2020
За 2020 год Не позд­нее 20.01.2021
Рас­чет 4-ФСС в элек­трон­ном виде За 2019 год Не позд­нее 27.01.2020
За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.04.2020
За I по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 27.07.2020
За 9 ме­ся­цев 2020 года Не позд­нее 26.10.2020
За 2020 год Не позд­нее 25.01.2021
Под­твер­жде­ние ос­нов­но­го вида де­я­тель­но­сти За 2019 год Не позд­нее 15.04.2020
За 2020 год Не позд­нее 15.04.2021

По об­ще­му пра­ви­лу бух­гал­тер­скую от­чет­ность за 2019 год ор­га­ни­за­ции долж­ны пред­ста­вить толь­ко в ИНФС.  Сде­лать они это долж­ны в элек­трон­ном виде. Прав­да ор­га­ни­за­ции, от­но­ся­щи­е­ся к субъ­ек­там ма­ло­го и сред­не­го пред­при­ни­ма­тель­ства, от­чет­ность за 2019 год могут по­дать еще на бу­ма­ге:

  • пред­ста­вить бух­гал­тер­скую от­чет­ность за 2019 год необ­хо­ди­мо не позд­нее 31.03.2020.
  • бух­гал­тер­скую от­чет­ность за 2020 год нужно пред­ста­вить не позд­нее 31.03.2021.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Какую отчетность сдавать на каждой системе налогообложения

Начнем со специальных или льготных налоговых режимов, потому что на них работает большинство ИП и ООО. Отчетность за работников мы собрали в отдельную таблицу, так как она одинакова для всех систем налогообложения.

Бесплатная консультация по налогам

Обратите внимание: сроки сдачи отчетности и уплаты налогов приводятся в Налоговом кодексе РФ. Но при этом действует такое правило: если крайний срок приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день.

Срок сдачи бух отчетности

Например, годовую декларацию по прибыли для ООО на ОСНО надо сдать не позже 28 марта. Но с учетом того, что в 2020 году эта дата выпадает на субботу, т.е. выходной, крайний срок сдачи переносится на 30 марта.

Отчетность на УСН

Налоговый период на УСН – календарный год, поэтому упрощенцы сдают всего одну декларацию. Сроки сдачи и уплаты годового налога для ИП и ООО различаются. Кроме того, в каждый отчетный период надо заплатить авансовые платежи, если были получены доходы. Отдельной отчетности по уплаченным авансам нет, они отражаются только в годовой декларации. Эта таблица отчетности самая короткая.

Отчетность или платеж Крайний срок в 2020 году
Налоговая декларация и уплата налога за 2019

31 марта для ООО

30 апреля для ИП

Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 (только для организаций) 31 марта
Авансовый платеж за 1 квартал 2020 27 апреля
Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2019 1 июля
Авансовый платеж за первое полугодие 2020 27 июля
Авансовый платеж за 9 месяцев 2020 26 октября
Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2020 31 декабря
Статическая отчетность По запросу (*)

(*) См. ниже

Все упрощенцы обязаны вести книгу учета доходов и расходов. КУДиР не сдается в налоговую инспекцию, однако в любой момент ИФНС может запросить ее для проверки данных, указанных в декларации.

Предлагаем ознакомиться  Компенсация при увольнении на испытательном сроке

Отчетность на ЕНВД

На этом режиме отчитываются и платят налог раз в квартал, причем сроки для ИП и ООО на вмененке одни и те же. Авансовых платежей на ЕНВД нет, книга учета доходов не предусмотрена.

Отчетность или платеж Крайний срок в 2020 году
Декларация за 4 квартал 2019 20 января
Уплата налога за 4 квартал 2019 27 января
Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 (только для организаций) 31 марта
Декларация за 1 квартал 2020 20 апреля
Уплата налога за 1 квартал 2020 27 апреля
Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2019 1 июля
Декларация за 2 квартал 2020 20 июля
Уплата налога за 2 квартал 2020 27 июля
Декларация за 3 квартал 2020 20 октября
Уплата налога за 3 квартал 2020 26 октября
Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2020 год (*) 31 декабря
Статическая отчетность По запросу (**)

(*) Взносы за себя лучше разбить на части и платить их каждый квартал, а не раз в год. Это позволит сразу уменьшать исчисленный квартальный налог.

(**) См. ниже

Сдача декларации и уплата налога за 4 квартал 2020 года осуществляется уже в 2021 году – не позднее 20 и 25 января соответственно.

Отчетность на ЕСХН

ЕСХН платят только сельхозпроизводители и рыболовецкие производства. До 2019 года плательщики сельхозналога были освобождены от НДС, но сейчас для них установлена такая обязанность. При этом, если доход на ЕСХН не превысил 90 млн рублей, то по заявлению в ИФНС можно получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость.

Таким образом, мелкие производители, которые вправе претендовать на освобождение от НДС, платят только единый сельхозналог. Остальные – еще и налог на добавленную стоимость.

Срок сдачи бух отчетности

Декларации по НДС ежеквартальные, а налог платят в особом порядке: по 1/3 от суммы, исчисленной за отчетный квартал, не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом. Например, НДС за первый квартал уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Отчетность или платеж Крайний срок в 2020 году
Декларация по НДС за 4 квартал 2019 27 января
НДС за 4 квартал 2019 25 марта
Декларация и налог ЕСХН за 2019 31 марта
Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 (только для организаций) 31 марта
Декларация по НДС за 1 квартал 2020 27 апреля
НДС за 1 квартал 2020 25 июня
Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2019 1 июля
Авансовый платеж по ЕСХН за первое полугодие 2020 27 июля
Декларация по НДС за 2 квартал 2020 27 июля
НДС за 2 квартал 2020 25 сентября
Декларация по НДС за 3 квартал 2020 26 октября
НДС за 3 квартал 2020 25 декабря
Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2020 год 31 декабря
Статическая отчетность По запросу (*)

(*) См. ниже

Сдача декларации НДС и уплата налога за 4 квартал 2020 года осуществляется уже в 2021 году – не позднее 25 января и 25 марта соответственно.

Отчетность на ПСН

Патентная система налогообложения предназначена только для предпринимателей, деклараций на ней не предусмотрено. Стоимость патента не уменьшается на сумму страховых взносов, поэтому взносы за себя ИП может заплатить одной суммой в конце года – не позже 31 декабря. Если же у предпринимателя есть работники, то взносы за них надо платить ежемесячно. ИП на ПСН ведут книгу учета доходов, которая может быть запрошена для проверки.

Срок уплаты стоимости патента (это и есть налоговый платеж на ПСН) зависит от периода его действия:

  • если срок до шести месяцев, то оплату надо провести не позднее срока окончания патента;
  • если патент действует от шести месяцев и до года, то 1/3 полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а остаток — не позднее срока окончания патента.
Предлагаем ознакомиться  В какой срок работник должен принести на работу больничный?

Отчетность на ОСНО

На общей системе налогообложения несколько разных налогов, причем, они отличаются для ИП и организаций. Предприниматели платят налог на доходы физлиц (НДФЛ), а юридические лица – налог на прибыль.

Коды статистики

Причем срок отчетности и уплаты НДФЛ одинаковый для всех предпринимателей, а вот по налогу на прибыль ситуация сложнее. Если организация получает за квартал не более 15 млн рублей дохода, то декларация сдается ежеквартально. В остальных случаях декларация сдается каждый месяц. От сроков сдачи декларации зависит и периодичность уплаты налога на прибыль – раз в квартал или каждый месяц соответственно. В таблице мы приведем данные только для ООО, которые отчитываются ежеквартально.

Плательщики ОСНО должны также платить налог на добавленную стоимость. Однако мелкий бизнес может освободиться от уплаты НДС, если выручка за последние 3 месяца не превысила двух млн рублей. Особенность деклараций по этому налогу в том, что сдают их только в электронном виде, заверив усиленной ЭЦП.

Отчетность или платеж Крайний срок в 2020 году
Аванс по НДФЛ за октябрь-декабрь 2019 15 января
Декларация по НДС за 4 квартал 2019 27 января
НДС за 4 квартал 2019 25 марта
Декларация по прибыли и уплата налога за 2019 30 марта
Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 (только для организаций) 31 марта
Декларация по НДС за 1 квартал 2020 27 апреля
Аванс по НДФЛ за 1 квартал 2020 27 апреля
Авансовый платеж и декларация по прибыли за 1 квартал 2020 28 апреля
НДС за 1 квартал 2020 25 июня
Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2019 1 июля
НДФЛ за 2019 15 июля
Декларация по НДС за 2 квартал 2020 27 июля
Аванс по НДФЛ за 1 полугодие 2020 27 июля
Авансовый платеж и декларация по прибыли за полугодие 2020 28 июля
НДС за 2 квартал 2020 25 сентября
Декларация по НДС за 3 квартал 2020 26 октября
Аванс по НДФЛ за 9 месяцев 2020 26 октября
Авансовый платеж и декларация по прибыли за 9 месяцев 2020 28 октября
НДС за 3 квартал 2020 25 декабря
Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2020 год 31 декабря
Статическая отчетность По запросу (*)

(*) См. ниже

Прочие налоги

Отчетность на УСН

(*) См. ниже

Отчетность на ЕНВД

(**) См. ниже

Отчетность на ЕСХН

(*) См. ниже

Отчетность на ОСНО

(*) См. ниже

Если у организации есть недвижимое имущество, транспорт или земельный участок, надо сдавать соответствующие декларации. За 2019 год по земле и транспорту отчитываются не позднее 3 февраля 2020, а по недвижимости – не позже 30 марта. ИП такие декларации не сдают, им приходят уведомления из ИФНС. Сроки уплаты этих налогов устанавливают законы субъектов РФ.

Водный налог платят те, кто осуществляет забор воды из водных объектов или использует их акватории, но здесь есть целый ряд исключений, например, полив земель сельхозназначения. Сдать декларацию и заплатить водный налог надо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы платят организации и ИП, которые производят, перерабатывают или импортируют подакцизные товары, указанные в ст. 181 НК РФ. Сдавать декларации и перечислять налог надо ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца (кроме операций с денатурированным спиртом и прямогонным бензином).